Меню

Налоговые споры

Дорога цивилизации вымощена квитанциями об уплате налогов

Суммы денег, получаемые государством со сбора налоговых платежей, представляют из себя весомую строку в бюджете России. Сбор налогов является одной из важнейших функций государства, а Федеральная налоговая служба России с каждым годом стремится максимизировать собираемость надлежащих налоговых платежей. Мало кто будет спорить с тем, что налоги — материальная основа государственной власти, и их нужно платить, однако иногда противостоящие друг другу интересы налоговой инспекции повысить собираемость налога и налогоплательщика заплатить как можно меньшие суммы налога выливаются в налоговые споры, находящие различные варианты разрешения.

В настоящем материале мы постарались дать ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают у наших клиентов, ставших стороной налогового спора.

Что такое налоговый спор?

Налоговый спор представляет из себя юридический спор, возникающий между налоговыми органами, в чьи обязанности входит контроль за исполнением законодательства в сфере сбора налогов, и налогоплательщиками по вопросам уплаты обязательных платежей. Почти все обязательные платежи и особенности их уплаты установлены в Налоговом кодексе России. Несмотря на то, что письма ФНС России и Министерства финансов России не имеют обязательной юридической силы, на практике налоговые органы в большинстве случаев руководствуются именно ими, а потому их следует иметь в виду. Наличие более сильной стороны в споре в лице налогового органа не означает, что суд будет с пристрастием оценивать дело - перед судом все стороны будут равны.

Причины налоговых споров

Они могут быть самыми разнообразными, так как налоговые отношения многочисленны, а налоговая инспекция обладает внушительным списком компетенций, в которых инспекторы должны взаимодействовать с налогоплательщиками. Тем не менее можно выделить наиболее часто встречающиеся примеры событий, являющихся причинами налоговых споров.

Во-первых, спор возникает из-за игнорирования налоговыми органами запросов и жалоб налогоплательщиков. Случаи ненадлежащего исполнения налоговиками своих служебных обязанностей, к сожалению, продолжают быть предметом споров в российских судах. Во-вторых, зачастую самые тяжелые споры с налоговыми органами происходят из-за стремления налогоплательщика вернуть налог, который был излишне уплачен им либо по ошибке самого налогоплательщика, либо по ошибке налогового органа, либо в связи с особенностями системы налогообложения. Отдельно нужно отметить споры по вычету НДС, для которых предусмотрена особая сложная процедура. В-третьих, зачастую налогоплательщик стремится до последнего отстаивать свою правоту в ситуациях, когда налоговые органы начисляют штрафы, пени, другие меры ответственности нерадивому по их мнению налогоплательщику. Наконец можно указать случаи ареста счета налогоплательщика, которые могут оказаться весьма неприятной новостью как для коммерсанта, так и для физического лица.

Разновидности налоговых споров

Прежде всего укажем критерии разграничения налоговых споров:

  1. какая сторона начинает спор
  2. что является причиной спора
  3. чего добиваются стороны
  4. в каком порядке разрешается спор

1) Налоговый спор может начаться по инициативе:

a)Налогового органа

b)Налогоплательщика

c)Третьего лица

2) Спор ведется по поводу:

a) Невыполнения фискального обязательства налогоплательщиком

b) Нарушения законного права налогоплательщика налоговыми органами

3) Сторона спора может стремиться к:

a) взысканию санкций

b) признанию решения должностного лица недействительным

c) возмещению убытков, возникших из-за незаконного решения налогового органа

d) признанию нормативного акта (или de facto нормативного, например, письма ФНС России) недействительным

4) Порядок разрешения спора бывает следующий:

a) Досудебный

b) Судебный

Досудебное урегулирование

До 2014 года способ досудебного решения назревающих налоговых споров зачастую игнорировался налогоплательщиками, стремившимися поскорее обратиться в суд с целью обхода нередко неэффективной процедуры подачи жалобы. Тем не менее теперь досудебное урегулирование обязательно почти для всех случаев обжалования актов налоговых органов, не являющихся нормативными, действий или бездействия их должностных лиц.

Само по себе досудебное урегулирование налогового спора представляет из себя принятие решения вышестоящей инстанцией внутри ФНС России по принятой ей жалобе на вынесенное решение или действия сотрудника нижестоящей инстанции. Также предусмотрена процедура апелляции жалобы, в которой налогоплательщик может использовать свой второй шанс на решение проблемы без обращения в суд.

Преимущество досудебного урегулирования над судебным — время и стоимость процедуры. Всего лишь 15 дней требуется налоговому органу на вынесения решения по жалобе, не связанной с привлечением налогоплательщика к ответственности. В последнем же случае жалоба будет рассматриваться месяц с момента подачи жалобы. Также за подачу иска в суд придется уплатить пошлину, сумму которой может и не удастся взыскать с налогового органа. В то же время явным недостатком является низкий процент жалоб, удовлетворенных вышестоящими инстанциями налоговых органов.

Совет юриста:

У налогоплательщика есть возможность приостановить действие обжалуемого им акта налогового органа до тех пор, пока вышестоящими инстанциями не будет вынесено окончательное решение. Но только при условии, если заявитель предъявит банковскую гарантию на сумму равную той, на которую претендует налоговый орган в оспариваемом решении.

Судебный процесс

Прежде чем идти в суд, налогоплательщику следует понять, на какие документы будет опираться сам суд при вынесении решения. Помимо Налогового кодекса и Арбитражного процессуального кодекса часто в налоговых спорах оказывается важным знание правовых позиций Конституционного Суда России и Верховного Суда России, в которых главные суды страны давали разъяснения по вопросам применения норм налогового права. Также нередко по Вашему конкретному случаю иными законами и подзаконными актами могут быть предусмотрены отдельные правила, регулирующие решения спора.

Решение, действие или бездействие налогового органа могут быть оспорены в течение 3 месяцев с того момента, когда Вы узнали о нарушении Вашего права. Также суд может, если Вам удастся доказать ему наличие уважительных причин, продлить этот срок.

Доведение спора до суда невыгодно как налогоплательщику, так и налоговому органу. Налогоплательщику — по вышеуказанным причинам времени и стоимости, а налоговому органу — поскольку каждое судебное заседание негативно влияет на репутацию налоговой системы в целом. Сама ФНС России часто отмечала, что их целью является последовательное снижение процента споров, доходящих до суда. Вдобавок в суде налоговые органы имеют менее устойчивую позицию, так как суды обязаны беспристрастно оценивать интересы сторон, когда вышестоящая инстанция ФНС в досудебном урегулировании не может быть абсолютно нейтральна.

Чем рискует налогоплательщик в налоговых спорах

Налоговое законодательство в совокупности с Уголовным кодексом предоставляет ряд серьезных санкций, предусмотренных за нарушение порядка уплаты обязательных платежей. Начиная налоговый спор, налогоплательщик, по сути, ничем дополнительно не рискует, кроме последствий поражения в этом споре, если претензия предъявлена ему налоговым органом. Налоговая ответственность за признанное судом правонарушение заключается в штрафе и пенях, начисленных за каждый день просрочки причитающегося платежа.

Совет юриста:

Если ситуация в споре как при досудебном урегулировании, так и в судебном разбирательстве складывается не в Вашу пользу, следует постараться убедить суд в наличии у Вас обстоятельств, исключающих вину в налоговом правонарушении, или обстоятельств, смягчающих возможную ответственность.

Действия налогового юриста в налоговом споре

Помимо того, что зачастую существо налогового спора требует специальных знаний, которыми может обладать только человек, получивший специализированное образование в области разрешения налоговых споров, также хороший юрист владеет инструментарием по максимально эффективному разрешению возможных процессуальных вопросов.

К примеру, при разрешении налогового спора, возникшего по неудовлетворительным для налогоплательщика результатам выездной или камеральной проверки, юрист будет выполнять следующие действия:

1) Изучит материалы дела и проведет консультацию с клиентом

2) Подготовит возражения на акт налоговой проверки

3)Подготовит иск или возражение на иск в суд

4) Сформирует необходимую для победы в процессе доказательственную базу

5) Будет представлять интересы клиента в суде

6) Поможет разблокировать счета клиента

Наша практика

Вопросы налогообложения требуют от представителя не только высоких профессиональных знаний, но и значительного практического опыта в консультировании компаний по выбору наилучшей стратегии.

Команда “Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только предлагать клиентам сопровождать заключение соглашений и судебные процессы “под ключ”, но и консультировать наших клиентов.

Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту info@kraynev.ru.

Вам также может быть интересно:

Налог на имущество при усн

Возврат ндс

Налоговая консультация

Юрист по налогам

Консультация по налогам ип

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество организаций

Заплатить налог на имущество через интернет

Налог на имущество в Москве

Расчет налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц льготы

Налог на имущество для пенсионеров

Декларация по налогу на имущество

Срок оплаты налога на имущество

Налог при продаже недвижимого имущества

Налог на движимое имущество

Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций льготируемое имущество

Налоговый период налог на имущество

Плательщики налога на имущество организаций

Проверить налог на имущество

Налог на имущество организаций пример расчета

Заполнение декларации по налогу на имущество

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров

Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц

Госуслуги налог на имущество физических лиц

Перерасчет налога на имущество физических лиц

Объекты облагаемые налогом на имущество

Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц

Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц

Отзывы наших доверителей:

Анастасия

Для участия в банкротных торгах мне необходимо было зарегистрировать компанию. Юристы “Крайнев и партнеры” не только помогли мне с подготовкой первоначального пакета документов для регистрации, но и объяснили ряд технических нюансов: помогли заполнить уведомление о переходе на УСН 6% и составили первую налоговую декларацию (нулевую). Сервис на высоте, рекомендую.

Ирина

Из-за технической ошибке в базе данных инспекция предъявила нам требование об уплате более, чем полутора миллионов доначислений в пенсионный фонд. Около двух недель ушло на поиск виновных (сотрудники пенсионного фонда некорректно заполняли базу, и в итоге инспектор в налоговой видел ее, как если бы никаких платежей за последние два года не поступало вообще), еще месяц понадобился на то, чтобы добиться признания ошибки путем направления различных жалоб на бездействие.

Благодаря помощи юристов “Крайнев и партнеры” ситуация разрешилась. Теперь думаем, не взыскать ли нам убытки с государства за это безобразие.

Дмитрий

Налоговая предъявила мне претензии по поводу доходов, которые я получил в этом году и вызвала на “допрос”. Благодаря высокой квалификации юристов “Крайнев и партнеры” мне не только удалось отстоять свою позицию о том, что доход получен не от предпринмательской деятельности, но и подготовить налоговую декларацию для подачи на следующий год - про запас) Спасибо за помощь и поддержку, изначально письмо из налоговой вызывало самые неприятные чувства, но, как ни странно, все прошло довольно гладко.

К списку услуг
Не знаете какая практика вам нужна? Оставьте заявку, мы перезвоним вам и поможем
Отправляя заявку, вы принимаете условия Пользовательского соглашения и Политики конфиденциальности