812
Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо.
Но налоговая служба напомнит.
Пьер Данинос
 (1).jpg)
Налог на имущество - это регулярный обязательный платеж, который физические и юридические лица обязаны платить в пользу государства за право обладать чем либо. Для каждой из групп плательщиков действует свой налог со своими тонкостями и нюансами. Разница настолько велика, что налог для организаций относится к региональному уровню, а для граждан - к местному.
В настоящей статье речь пойдет о налоге для юридических лиц и сроках его уплаты.
Плательщики налога
Прежде всего установим субъектный состав рассматриваемых налоговых отношений, то есть определим, какие организации должны платить налог.
Год от года правила налогообложения меняются. На сегодняшний день ситуация такова: все организации (на ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН) осуществляют указанный платеж при условии обладания определенным имуществом.
Под имуществом в данном случае понимается исключительно недвижимость. С 2019 года движимое имущество было исключено из налогооблагаемой базы. Исключение составляют земельные участки и объекты природопользования (для них существуют отдельный налог).
.jpg)
Организации на ОСН уплачивают налог в отношении всей жилой недвижимости и всей нежилой недвижимости, которая числится на балансе в качестве основного средства
Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог, если они владеют жилой недвижимостью, которая не является основным средством, и в случае если они обладают определенными объектами недвижимости (например помещением в торговом центре).
Организации на ЕСХН платят налог только в отношении имущества, не используемого при производстве сельхозпродукции, при промышленной переработке и при реализации такой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Налоговая база
В качестве общего правила определения налоговой базы все еще установлена среднегодовая стоимость имущества налогооблагаемого имущества. Однако в 2019 году уже в 70 субъектах России приняты законы о расчете налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта.
Чтобы точно узнать, по какому показателю осуществляется расчет в Вашем регионе рекомендуем зайти на официальный сайт Вашего субъекта или сайт уполномоченного органа субъекта. На них должна быть представлена полная информация.
Почему так важно определиться с порядком расчета? Существует несколько причин. Первая, разумеется, очевидна - правильно определенная налоговая база приводит к правильному определению конечной суммы налога, подлежащего уплате. Вторая причина связана со сроками отчетных периодов, то есть промежутков времени в рамках которых организация должна “закрыть” перечень фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском отчете.
Если налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости, то отчетный период составляет 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, соответственно. Если же расчеты производятся от кадастровой стоимости - 1, 2 и 3 кварталы.
При этом важно помнить, что в Вашем регионе отчетный период может быть вовсе не установлен.
Третья причина - размер авансового платежа и срок его уплаты, предусмотренный в регионе.
Авансовые платежи в налоге на имущество являются относительным нововведением. Напомним, что данный термин подразумевает уплату налога как бы заранее, то есть до наступления срока осуществления платежа. Существует данная система для выравнивания поступлений налогов в государственный бюджет. По окончании налогового периода аванс становится налогом только в случае если за указанный период у плательщика возникает объект налогообложения. Если же объект у плательщика не возникает, то аванс ему возвращается.
Сроки уплаты налога
 (1).jpg)
Если в регионе предусмотрена уплата налога на имущество авансом, то предусмотрены и специальные сроки для его перечисления.
В частности, в Москве и Московской области таким сроком признается 30-е число месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Так, например, за 1 квартал 2019 года расчет направлялся в инспекции до 30 апреля.
Сам же налог также платят в строго установленные сроки, которые определяются либо методом установления “крайней даты”, либо путем установления временного интервала с момента сдачи налоговой декларации.
Например, в столице организации уплачивают налог на имущество за каждый прошедший год 30 марта следующего года.
Помните, что регулярно происходят переносы указанных в региональных законах сроков, ввиду того что день, на который выпадает осуществление налогового платежа является выходным. Так налог на имущество за 2018 год московские организации платили 1 апреля 2019 года. Однако нередко на практике возникают многочисленные споры между хозяйствующим субъектом и налоговыми органами. Как известно, почти все такие процессы являются сложными и весьма трудными. Конфликтные ситуации могут возникнуть из-за неправильного определения размера налога, несвоевременности уплаты обязательного платежа, возложения на юридическое лицо незаконных штрафов и так далее. В такой ситуации даже обладания полной информацией о произошедшем может не хватить для полноценной защиты своих прав.
Наша практика
.jpg)
Порой просчитать налоговые последствия и разрешить возникший спор налогоплательщика и налоговой бывает довольно сложно. В этой ситуации наилучшим решением станет консультация с налоговым юристом, который поможет выбрать оптимальный способ решения возникшей проблемы. Команда “Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только сопровождать сделки и судебные процессы “под ключ”, но и консультировать наших клиентов по вопросам налогообложения.
Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту info@kraynev.ru.
Вам также может быть интересно
Налог на имущество при усн
Возврат ндс
Налоговая консультация
Налоговые споры
Юрист по налогам
Консультация по налогам ип
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество организаций
Заплатить налог на имущество через интернет
Налог на имущество в Москве
Расчет налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц льготы
Налог на имущество для пенсионеров
Декларация по налогу на имущество
Срок оплаты налога на имущество
Налог при продаже недвижимого имущества
Налог на движимое имущество
Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости
Налог на имущество организаций льготируемое имущество
Налоговый период налог на имущество
Плательщики налога на имущество организаций
Проверить налог на имущество
Налог на имущество организаций пример расчета
Заполнение декларации по налогу на имущество
Налоговый период по налогу на имущество физических лиц
Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц
Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров
Налог на имущество оборудование
Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц
Госуслуги налог на имущество физических лиц
Перерасчет налога на имущество физических лиц
Объекты облагаемые налогом на имущество
Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц
Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц
Отзывы наших доверителей:
Анастасия
Для участия в банкротных торгах мне необходимо было зарегистрировать компанию. Юристы “Крайнев и партнеры” не только помогли мне с подготовкой первоначального пакета документов для регистрации, но и объяснили ряд технических нюансов: помогли заполнить уведомление о переходе на УСН 6% и составили первую налоговую декларацию (нулевую). Сервис на высоте, рекомендую.
Ирина
Из-за технической ошибке в базе данных инспекция предъявила нам требование об уплате более, чем полутора миллионов доначислений в пенсионный фонд. Около двух недель ушло на поиск виновных (сотрудники пенсионного фонда некорректно заполняли базу, и в итоге инспектор в налоговой видел ее, как если бы никаких платежей за последние два года не поступало вообще), еще месяц понадобился на то, чтобы добиться признания ошибки путем направления различных жалоб на бездействие. Благодаря помощи юристов “Крайнев и партнеры” ситуация разрешилась. Теперь думаем, не взыскать ли нам убытки с государства за это безобразие.
Дмитрий
Налоговая предъявила мне претензии по поводу доходов, которые я получил в этом году и вызвала на “допрос”. Благодаря высокой квалификации юристов “Крайнев и партнеры” мне не только удалось отстоять свою позицию о том, что доход получен не от предпринмательской деятельности, но и подготовить налоговую декларацию для подачи на следующий год - про запас) Спасибо за помощь и поддержку, изначально письмо из налоговой вызывало самые неприятные чувства, но, как ни странно, все прошло довольно гладко.
